FATCA là gì?

Đạo luật tuân thủ thuế đối với tài khoản nước ngoài (FATCA), là một đạo luật của Hoa Kỳ, có hiệu lực từ 01/07/2014. FATCA yêu cầu các tổ chức tài chính trên toàn thế giới thực hiện xác định và báo cáo thông tin cho Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) về các tài khoản tài chính do người cư trú thuế của Hoa Kỳ nắm giữ, nhằm ngăn ngừa các hành vi trốn thuế của Tổ chức/Cá nhân Hoa Kỳ thông qua tài khoản đầu tư tại các tổ chức tài chính bên ngoài Hoa Kỳ. Chính phủ Việt Nam đã ký kết Thỏa thuận IGA Mô hình 1B với Chính phủ Hoa Kỳ về tuân thủ FATCA vào ngày 01/04/2016 và có hiệu lực từ 07/07/2016.

Các yêu cầu của FATCA đối với DNSE?

Sau khi Hiệp định IGA có hiệu lực, các tổ chức tài chính của Việt Nam trong đó có DNSE được coi là các Tổ chức Tài chính Báo cáo của Việt Nam và bắt buộc phải tuân thủ FATCA. Theo yêu cầu của FATCA, DNSE phải thực hiện thu thập thông tin khách hàng để xác định trạng thái FATCA. Hàng năm, DNSE thực hiện nghĩa vụ báo cáo thông tin về các tài khoản tài chính do người cư trú thuế của Hoa Kỳ trực tiếp hoặc gián tiếp nắm giữ. Do vậy, DNSE cũng sẽ rà soát, xem xét cơ sở khách hàng hiện tại để xác định trạng thái FATCA của khách hàng cho mục đích báo cáo. Và khi cần chúng tôi có thể sẽ liên hệ với khách hàng để yêu cầu cung cấp thêm thông tin và tài liệu.

Những đối tượng khách hàng nào bị ảnh hưởng bởi FATCA?

Các quy định của FATCA có ảnh hưởng đến các khách hàng cá nhân và doanh nghiệp có tài khoản, ký hợp đồng hoặc thỏa thuận với DNSE.

Làm sao để biết tôi có bị ảnh hưởng bởi FATCA hay không và phải cung cấp hồ sơ ?

Nếu bạn là khách hàng mới mở tài khoản và thuộc một trong các trường hợp dưới đây, bạn sẽ được yêu cầu cung cấp chi tiết đầy đủ về thông tin và tài liệu cho các mục đích tuân thủ FATCA trong vòng 30 ngày kể từ khi mở tài khoản giao dịch chứng khoán. Tài liệu có thể bao gồm các biểu mẫu thuế của Hoa Kỳ (còn được gọi là biểu mẫu W-9, W-8BEN, W-8BEN-E hoặc mẫu biểu khác theo quy định của IRS). Các trường hợp cần khai báo thông tin FATCA:

(1) Cá nhân Hoa Kỳ: Là công dân Hoa Kỳ, đối tượng cư trú tại Hoa Kỳ

(2) Tổ chức Hoa Kỳ: Là tổ chức Hoa Kỳ theo quy định của FATCA

(3) Cá nhân phải báo cáo khác: Là đối tượng không phải cá nhân Hoa Kỳ nhưng có ít nhất một trong các đặc điểm sau: Nơi sinh Hoa Kỳ, địa chỉ nhận thư hoặc địa chỉ thường trú tại Hoa Kỳ, số điện thoại liên lạc tại Hoa Kỳ, có chỉ định chuyển khoản định kỳ vào một/các tài khoản tại hoa Kỳ hay định kỳ nhận tiền từ một/các tài khoản mở tại Hoa Kỳ, có uỷ quyền còn hiệu lực cho một đối tượng có địa chỉ tại Hoa Kỳ, có địa chỉ nhận thư hộ hoặc giữ thư tại Hoa Kỳ.

(4) Tổ chức phải báo cáo khác: Bao gồm (1) định chế tài chính nước ngoài theo quy định của FATCA, (2) một định chế tài chính tham gia, một định chế tài chính tuân thủ ấn định, hoặc một chủ sở hữu có quyền thụ hưởng được miễn trừ, phù hợp với các điều khoản quy định của FATCA, (3) tổ chức phi tài chính nước ngoài chủ động hoặc (4) tổ chức phi tài chính nước ngoài bị động có Người quản lý là đối tượng cư trú hoặc công dân Hoa Kỳ.

(5) Khách hàng vui lòng cung cấp cho DNSE biểu mẫu W-9 nếu là cá nhân/tổ chức Hoa Kỳ, biểu mẫu W-8BEN nếu là cá nhân phải báo cáo khác và biểu mẫu W-8BEN-E nếu là tổ chức phải báo cáo khác theo hướng dẫn tại https://www.irs.gov.

Trong trường hợp Khách hàng vi phạm các quy định về cung cấp thông tin, cố tình cung cấp thông tin sai lệch hoặc không cung cấp thông tin cá nhân liên quan đến FATCA làm ảnh hưởng với việc tuân thủ FATCA của DNSE thì DNSE có quyền thực hiện các biện pháp theo quy định của Sở thuế vụ Hoa Kỳ và quy định nội bộ của DNSE, bao gồm nhưng không giới hạn khấu trừ (giữ lại) 30% của bất kỳ giao dịch nào có nguồn gốc từ Hoa Kỳ được chuyển tới tài khoản của quý khách hàng tháng cho IRS, tạm ngừng giao dịch, đóng tài khoản giao dịch chứng khoán của Khách hàng mở tại DNSE.