Cách tính giá vốn
- Giá vốn theo tính FIFO (First In – First Out) được tính dựa trên bình quân số lượng chưa được map OUT khỏi tài kho ản
- Giá vốn được tính ngay tại thời điểm phát sinh tăng (in) hoặc giảm (out) chứng khoán trên tài khoản
- Giao dịch nào Out (bán, rút, chuyển khoản đi) thì được tính lại giá vốn lần lượt với từng phần chứng khoán vào tài khoản (In) từ xa tới gần.
- Giao dịch 1 (In): Mua 1000 CP giá 10,000đ
--> Giá vốn = 10,000 đ
- Giao dịch 2 (In): Mua 2000 CP giá 15,000đ
--> Giá vốn = Giá trung bình số CP đang nắm giữ:
= (1000 x 10k + 2000 x 15k) / (1000 + 2000) = 13.333,33đ
- Giao dịch 3 (Out): Bán 1500 CP giá 12,000đ
Theo nguyên tắc FIFO thì số lượng 1500 bán được tính với thứ tự như sau:
- Bán 1000 của lần 1 có giá vốn 10,000đ
--> Lãi lỗ trên 1000 CP ngày là: SL x (giá out - giá in) = 1000 x (12,000 – 10,000) = 2,000,000đ
- Bán 500 của lần 2 có giá vốn = 15,000đ
--> Lãi lỗ trên 500 CP là = 500 x (12,000 - 15,000) = -1,500,000đ
Do đó: Lãi/lỗ trên giao dịch bán 1500 CP giá 12,000đ là = 2.000.000 + (-1.500.000) = 500,000đ
Lúc này số lượng Chứng khoán còn lại trong Tài khoản là các CP được mua (In) của Giao dịch thứ 2:
- Khối lượng CP còn lại: 2000 - 500 CP đã bán = 1500 CP
- Giá vốn CP còn lại chính là giá mua của giao dịch 2 = 12,000đ.
- Giao dịch 4 (In): Nhận cổ tức: 800 CP giá 0đ
Giá vốn = bình quân trên số lượng KH đang sở hữu
= (1500 x 12,000 + 800 x 0)/ (1500 + 800) = 7,820đ
Tức là số lượng tăng mà Giá trị vốn KH đang sở hữu ko thay đổi, nên giá vốn bình quân sẽ giảm, nguyên tắc FIFO chủ yếu có ý nghĩa để tính Lãi lỗ theo từng Deal xuất nhập.
Last modified 10mo ago